北京市2025年第二批國家高新技術企業(yè)評審及核查工作正在收尾，北京市第三批申報即將開始(大部分區(qū)集中在8月25~29日受理，海淀區(qū)20號開始受理)，從不通過的企業(yè)數(shù)據(jù)看，大部分企業(yè)因為高新收入與知識產(chǎn)權關聯(lián)性弱或者無關，其次是成果轉(zhuǎn)化和研發(fā)費用的問題。如何提前準備，如何合規(guī)申報?本文將針對重點問題進行分析，并提出改進建議。

　　一、高新收入與知識產(chǎn)權相關問題

　　1、高新收入與知識產(chǎn)權關聯(lián)性較弱

　　原因分析：高新技術企業(yè)認定要求企業(yè)高新技術產(chǎn)品(服務)收入占同期總收入的比例達到60%以上。如果企業(yè)收入來源與所擁有的知識產(chǎn)權關聯(lián)性不強，評審專家會質(zhì)疑企業(yè)的核心競爭力是否真正來源于其知識產(chǎn)權。例如，企業(yè)可能有一些知識產(chǎn)權，但實際銷售的產(chǎn)品或服務并沒有很好地利用這些知識產(chǎn)權，或者知識產(chǎn)權在產(chǎn)品中的貢獻度較低，無法體現(xiàn)知識產(chǎn)權對企業(yè)收入的有力支撐作用。

　　改進建議：企業(yè)需要梳理自身業(yè)務，明確知識產(chǎn)權在產(chǎn)品或服務中的具體應用?？梢酝ㄟ^技術文檔、產(chǎn)品說明書等方式清晰展示知識產(chǎn)權如何融入到產(chǎn)品或服務中，并且在財務核算中，詳細記錄與知識產(chǎn)權相關的產(chǎn)品或服務的收入占比，業(yè)務合同中有相應技術部分內(nèi)容的描述或展示，確保收入與知識產(chǎn)權的關聯(lián)性能夠被清晰地識別和證明。

　　2、企業(yè)銷售收入與企業(yè)知識產(chǎn)權無關聯(lián)，創(chuàng)新能力較差

　　原因分析：這表明企業(yè)的核心業(yè)務并沒有依托于其知識產(chǎn)權。在高新技術企業(yè)認定中，創(chuàng)新能力是一個關鍵指標，而知識產(chǎn)權是衡量創(chuàng)新能力的重要依據(jù)。如果企業(yè)銷售收入與知識產(chǎn)權無關，說明企業(yè)可能更多地依賴傳統(tǒng)業(yè)務模式或非核心技術創(chuàng)新來獲取收入，而不是依靠自主研發(fā)的知識產(chǎn)權成果。這種情況下，企業(yè)的創(chuàng)新性難以得到認可，不符合高新技術企業(yè)的定位。

　　改進建議：企業(yè)需要加強知識產(chǎn)權的創(chuàng)造和應用。一方面，加大研發(fā)投入，開發(fā)具有自主知識產(chǎn)權的核心技術和產(chǎn)品;另一方面，要將知識產(chǎn)權與產(chǎn)品或服務的銷售緊密結(jié)合，通過知識產(chǎn)權的授權、轉(zhuǎn)讓或許可等方式，提升知識產(chǎn)權對銷售收入的貢獻度。同時，企業(yè)可以考慮對現(xiàn)有業(yè)務進行轉(zhuǎn)型升級，使其更加依賴于知識產(chǎn)權，從而提升創(chuàng)新能力。另外建議企業(yè)根據(jù)主營業(yè)務和研發(fā)情況及時申報相關的知識產(chǎn)權。

　　二、加計扣除與研發(fā)管理問題

　　1、加計扣除不合理

　　原因分析：高新技術企業(yè)作為創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要力量，其收入和研發(fā)費用的真實性和合理性一直備受關注。然而，在實際操作中，一些企業(yè)可能存在收入和研發(fā)費用核算不清、輔助賬不完整或不規(guī)范等問題，這不僅影響企業(yè)的合規(guī)性，還可能對企業(yè)的高新技術企業(yè)資質(zhì)和稅收優(yōu)惠產(chǎn)生負面影響。

　　改進建議：研發(fā)項目是以研發(fā)任務為中心，以研發(fā)團隊為基本活動單位，在相應研發(fā)條件的保障之下，開展研發(fā)活動。企業(yè)對研發(fā)項目從立項、實施到結(jié)題，建議建立全流程的管理制度，以便可以更好地適用研發(fā)費用加計扣除政策。另外在研發(fā)費用歸集的工作中，需要注意口徑的差異。

　　2、研發(fā)輔助賬中費用支出不合理

　　原因分析：研發(fā)輔助賬是記錄企業(yè)研發(fā)活動費用支出的重要依據(jù)。如果費用支出不合理，可能表現(xiàn)為研發(fā)費用的歸集范圍不符合規(guī)定、費用的分攤?cè)狈侠硪罁?jù)、部分費用與研發(fā)活動關聯(lián)性不強等情況。例如，將一些非研發(fā)活動的費用計入研發(fā)費用，或者研發(fā)費用的分配沒有按照實際研發(fā)項目和研發(fā)人員的工作情況進行合理劃分，這會影響企業(yè)研發(fā)投入的真實性和準確性，進而影響高新技術企業(yè)認定的評審。

　　改進建議：企業(yè)需要建立規(guī)范的研發(fā)費用核算體系，嚴格按照國家相關財務制度和高新技術企業(yè)認定的要求，合理歸集和分攤研發(fā)費用。在研發(fā)輔助賬的編制過程中，要確保費用支出的憑證齊全、記錄清晰，并且能夠合理解釋各項費用與研發(fā)活動的關聯(lián)性。同時，定期對研發(fā)費用的核算情況進行備查材料的完善或進行審計。及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，確保研發(fā)費用支出的合理性。

　　三、研發(fā)能力與成果轉(zhuǎn)化問題

　　1、研發(fā)能力、成果轉(zhuǎn)化一般，成長性差

　　原因分析：研發(fā)能力是高新技術企業(yè)的核心競爭力之一，成果轉(zhuǎn)化則是研發(fā)能力的重要體現(xiàn)。如果企業(yè)的研發(fā)能力一般，可能表現(xiàn)為研發(fā)投入占營業(yè)收入的比例較低、研發(fā)人員數(shù)量不足或研發(fā)人員的學歷和專業(yè)水平不高、研發(fā)項目的數(shù)量和質(zhì)量有限等情況。成果轉(zhuǎn)化能力差則意味著企業(yè)研發(fā)的成果未能有效轉(zhuǎn)化為實際的生產(chǎn)力和經(jīng)濟效益，例如，研發(fā)成果沒有形成新產(chǎn)品、新工藝或新服務，或者研發(fā)成果的市場推廣效果不佳。成長性差則反映了企業(yè)在營業(yè)收入、凈利潤、凈資產(chǎn)等方面的增長速度緩慢，無法體現(xiàn)出高新技術企業(yè)應有的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

　　改進建議：企業(yè)要提升研發(fā)能力，可以從增加研發(fā)投入、引進高素質(zhì)研發(fā)人才、加強與高校和科研機構(gòu)的合作等方面入手。同時，要注重研發(fā)項目的規(guī)劃和管理，確保研發(fā)項目能夠圍繞市場需求和企業(yè)戰(zhàn)略展開，提高研發(fā)成果的質(zhì)量和實用性。在成果轉(zhuǎn)化方面，企業(yè)可以建立專門的成果轉(zhuǎn)化機制，加強市場調(diào)研和營銷推廣，將研發(fā)成果快速推向市場，形成實際的經(jīng)濟效益。此外，企業(yè)要關注自身的成長性，通過優(yōu)化業(yè)務模式、拓展市場份額、提高運營效率等方式，提升企業(yè)的盈利能力和發(fā)展速度，以滿足高新技術企業(yè)認定對成長性的要求。

　　2、部分研發(fā)設備與研發(fā)活動關聯(lián)弱

　　原因分析：研發(fā)設備是企業(yè)開展研發(fā)活動的重要物質(zhì)基礎，但如果部分研發(fā)設備與研發(fā)活動關聯(lián)弱，可能是因為企業(yè)購置了與實際研發(fā)項目不匹配的設備，或者設備的利用率較低，或者在不良服務機構(gòu)的忽悠下強行包裝，沒有充分發(fā)揮或體現(xiàn)其在研發(fā)中的作用。這種情況會影響評審專家對企業(yè)研發(fā)能力和投入真實性的判斷，因為合理的研發(fā)設備配置是企業(yè)有效開展研發(fā)活動的重要保障。

　　改進建議：企業(yè)在購置研發(fā)設備時，應充分考慮研發(fā)項目的需求，確保設備與研發(fā)活動的緊密相關性?？梢酝ㄟ^制定詳細的設備購置計劃，明確設備的用途、技術參數(shù)和預算等，避免盲目采購。同時，要加強對研發(fā)設備的管理和維護，提高設備的利用率，確保設備能夠為研發(fā)活動提供有力支持。在申報高新技術企業(yè)認定時，詳細說明研發(fā)設備的用途和與研發(fā)活動的關聯(lián)性，注意研發(fā)設備和生產(chǎn)設備的區(qū)別，提供相關的設備使用記錄和研發(fā)項目資料，以增強評審專家對企業(yè)研發(fā)設備配置合理性的認可度。

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